Тюлекбаева Татьяна – член Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, аудитор, основатель аудиторской компании «ACCOUNT & PARTNERS».

Обладая глубокими знаниями в сфере аудита, налогообложения и финансового управления, Татьяна на протяжении многих лет помогает предпринимателям выстраивать прозрачные и устойчивые бизнес-процессы. В своей практике она делает акцент на финансовую грамотность, доверие между аудитором и клиентом и грамотную подготовку компаний к проверкам.

В этом выпуске эксперт делится рекомендациями о том, как распознать и предотвратить искажения финансовой отчетности, эффективно взаимодействовать с аудитором и адаптироваться к грядущим изменениям в налоговом законодательстве Республики Казахстан.

Совет: как понять, что финансовая отчетность компании больше не отражает реальную картину бизнеса

Порой собственник малого и среднего бизнеса ставит во главу угла только управленческий учет, и нередко возникает убежденность в том, что если предпринимателю не сообщают о проблемах, то «всё нормально», и все финансовые показатели компании в норме и под контролем.

Но при этом финансовая отчетность имеет «странности» и аномалии.

А нулевая прибыль год за годом может свидетельствовать о выводе всех доходов через расходы или фиктивные операции, когда выручка равна расходам. Также предпринимателя должны настораживать пограничные показатели, когда компания регулярно показывает результаты, близкие к порогам льгот. Например, доходы стабильно чуть ниже 20 000 МРП – порога для постановки на учет по НДС. Такие совпадения могут свидетельствовать о дроблении бизнеса или умышленном ограничении деятельности ради налоговой выгоды.

Совет: как работать с аудитором

Ожидать только положительных моментов. Ведь аудит – это не только обязательное требование или инструмент контроля, которого нужно опасаться, но и хорошая возможность улучшить управление и способствовать росту бизнеса.

Более раннее привлечение аудитора на стадии бюджетирования и регулярное обновление финансовой отчетности упростят процесс сбора необходимой информации. Чем раньше предприниматель узнает о недостатках в ведении бизнеса, тем легче будет исправить недочеты.

Проводить Due Diligence. Комплексная проверка всех аспектов деятельности компании помогает выявить инвестиционные риски и оценить общее состояние бизнеса.

Вовлекать аудитора в процесс переговоров с инвесторами. Это, на мой взгляд, усиливает доверие к бизнесу, подчеркивая прозрачность и надежность финансового управления. В данном случае независимый аудитор может стать дополнительным гарантом точности и достоверности финансовой отчетности.

Совет: как правильно подготовить бизнес к аудиту

1. Назначить ответственное лицо за общение с аудиторами. Этот человек должен хорошо знать бухгалтерию компании и оперативно отвечать на запросы проверяющих. Так вы избежите разрозненных коммуникаций и ускорите процесс.

2. Собрать все необходимые документы заранее. Полнота и порядок в документах – залог того, что аудит пройдет быстрее и без лишних вопросов.

3. Проверить корректность бухучета и закрытие годовых счетов. До прихода аудиторов ваша бухгалтерия должна сама навести идеальный порядок в учете. Особое внимание нужно проявить к закрытию счетов конца года. Любые расхождения (например, между бухгалтерским и налоговым учетом) лучше вы-

явить и объяснить заранее.

4. Актуализировать учетную политику и знание нормативов. Учетная политика компании – один из первых документов, которые изучает аудитор. Грамотно составленная и актуальная учетная политика, соответствующая нормам законодательства и стандартам (МСФО/НСФО), не вызовет лишних вопросов у проверяющих.

5. Перед заключением договора на проведение аудита утвердить выбранную аудиторскую компанию протоколом общего собрания участников ТОО либо решением учредителя.

Совет: как выстроить доверие между аудитором и клиентом

Сотрудничать с аудитором необходимо доверительно, откровенно и профессионально. Во время аудиторской проверки важно обеспечить максимальную прозрачность. Цель аудитора – сформировать объективное мнение о вашей отчетности, указать на риски и пробелы, чтобы вы могли их устранить. Не воспринимайте аудитора как «карательный орган» – это внешний эксперт, который помогает увидеть ваш бизнес глазами инвестора или налогового инспектора.

Совет: как содержать финансовую отчетность в порядке

В первую очередь необходимо соблюдать законодательство Республики Казахстан, а также международные нормы других стран.

1. Скрупулезно классифицировать, группировать и анализировать все доходы и расходы.

2. Записывать все операции сразу, не откладывать на выходные или свободное время.

3. Завести платежный календарь.

4. Назначить ответственного за ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности.

5. Подводить итоги и проводить анализ каждый квартал.

Изменения в законодательстве и учете РК с 1 января 2026 года коснутся различных аспектов налогового законодательства, включая исключение некоторых налогов и сборов, корректировку налоговых ставок, а также нововведения в налоговом администрировании.

Значительно снижен порог для постановки на учет по НДС – до 10 000 МРП (43 250 000 тенге).

По корпоративному подоходному налогу (КПН) вводятся новые ставки:

• для организаций социальной сферы (кроме некоммерческих) – до 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году (ранее было 20%, при этом КПН подлежал уменьшению на 100%);

• для банковской деятельности (за исключением дохода от кредитования субъектов предпринимательства) – до 25% (ранее было 20%);

• для услуг казино, залов игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор – до 25% (ранее было 20%).

Изменения по КПН (корпоративному подоходному налогу) коснулись

• доходов, полученных при эксплуатации объектов социальной сферы (теперь они облагаются в общеустановленном порядке по ставкам, предусмотренным НК РК; исключена статья, регламентирующая особый порядок обложения);

• расходов по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих СНР, они не относятся на вычеты;

• перечня доходов, включаемых в СГД;

• перечня доходов, не признаваемых в целях обложения КПН;

• перечня доходов, подлежащих корректировке;

• порядка признания дохода/убытка от выбытия ФА I группы, долей участия, ценных бумаг и активов, не подлежащих амортизации;

• системы вычетов по КПН (новых вычетов, исключения некоторых вычетов, изменений в порядке предоставления).

Все вышеперечисленное приведет к изменениям в учетной политике компаний, пересмотру структуры бизнеса и резервированию денежных средств в части авансирования НДС при выписке ЭСФ у рисковых предприятий.

Facebook: tylekbaeva

инстаграм: @tylekbaeva_tatiana

www.account.kz