Галия Нури – независимый аудитор и профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант и аудитор, основатель и СЕО NRG Audit. Обладательница международных квалификаций CIPA, CPA Eurasia, DipPFM (Великобритания), она также является внутренним аудитором и членом ПАО «Коллегия аудиторов». NRG Audit признана лидером отрасли 2022 «За вклад в экономику страны», лучшей компанией бухгалтерских услуг в 2023 и 2024 гг. («Выбор страны»), а также лауреатом премии People Awards 2024 как «Бухгалтерская компания года».

Галия, какие наиболее распространенные заблуждения о повышении НДС вам встречаются в вашей практике? И какова реальная картина с точки зрения действующих норм и планов реформы?

– В моей практике часто встречаются несколько основных заблуждений относительно повышения НДС. Одно из них – убеждение, что повышение ставки НДС автоматически приведет к значительному росту цен на все товары и услуги. Однако стоит понимать, что НДС – это косвенный налог, который, в первую очередь, влияет на бизнес, но не всегда на конечного потребителя в пропорциональной степени. В реальности влияние зависит от множества факторов: структуры расходов бизнеса, механизмов налогового администрирования и возможных компенсационных мер со стороны государства. Многие компании могут адаптировать свою бизнес-модель, чтобы минимизировать влияние на потребителей.

Также существует мнение, что повышение ставки НДС приведет к значительному росту налоговой нагрузки для малого и среднего бизнеса. Важно отметить, что в рамках налоговой реформы планируется не только повышение ставок, но и введение новых мер, направленных на поддержку и упрощение ведения бизнеса, в частности через улучшение администрирования и упрощение отчетности. Важно изучать не только сам факт повышения ставки, но и сопутствующие изменения.

– Как повышение ставки НДС может отразиться на конечных потребителях и уровне цен?

– Повышение ставки НДС может привести к увеличению цен на некоторые товары и услуги, но важно понимать, что этот эффект будет неодинаковым для всех секторов экономики. В первую очередь рост цен почувствуют те, кто покупает товары или услуги с высокой долей НДС, например, в сфере люксовых товаров, определенных видов технологий и импортных товаров. Однако для многих других категорий товаров, в том числе базовых продуктов, влияние повышения НДС может быть минимальным, особенно если учитывать, что бизнес уже привык к работе в условиях налоговых изменений и может снизить влияние роста налоговой ставки на потребителей, например, за счет оптимизации процессов или увеличения объемов производства. Кроме того, некоторые товары и услуги могут оставаться в льготной категории с пониженной ставкой или освобождаться от НДС, что сгладит общий эффект. Так что говорить о пропорциональном росте цен на весь рынок не совсем корректно.

– Среди представителей бизнеса бытует мнение, что повышение НДС спровоцирует волну банкротств и увеличение долговой нагрузки. Насколько обоснован такой прогноз?

– При повышении НДС возможны краткосрочные трудности для бизнеса – такие, как необходимость перераспределения финансовых потоков. Возможны и временные затруднения с ликвидностью. Однако в рамках реформы также предусмотрены меры, направленные на облегчение ведения бизнеса – такие, как улучшение налогового администрирования и упрощение процессов.

К тому же многие предприятия смогут воспользоваться инструментами налогового кредитования и выравнивания финансовых потоков, что позволит им избежать банкротств. Прогнозы о волне банкротств часто игнорируют возможности, которые предоставляются новыми реформами, включая налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса или более гибкие условия налоговых выплат.

Массовая волна банкротств – это скорее пессимистичный сценарий, чем неизбежность. В странах с аналогичными реформами предприниматели адаптировались за счет

• оптимизации затрат,

• автоматизации учета и процессов,

• пересмотра бизнес-моделей (например, перехода на более рентабельные направления).

Важно не ждать кризиса, а заранее проработать стратегию адаптации.

– Некоторые предприниматели считают, что налоговая реформа разрабатывается без учета их интересов. Как в действительности выстроено взаимодействие между государственными органами и бизнес-сообществом?

– Важно отметить, что в процессе подготовки налоговой реформы активно участвуют представители бизнес-сообщества. Множество рабочих групп и консультаций с предпринимателями проводятся через различные ассоциации и палаты. В этих группах обсуждаются актуальные вопросы, а предложения бизнеса учитываются в проектировании изменений. Другое дело, что не все предприниматели активно используют эти каналы влияния. Кроме того, в процессе внедрения реформ часто вводятся корректирующие меры, смягчающие их эффект. Поэтому важно не только критиковать инициативы, но и быть частью переговорного процесса.

– Обращаются ли к вам предприниматели за консультациями по поводу предстоящих налоговых изменений?

– Да, предприниматели всё чаще интересуются деталями налоговых изменений, особенно в контексте влияния на их конкретный бизнес, и предпочитают консультироваться. Лучший подход – заранее разбираться в механизме реформ и консультироваться с экспертами, а не действовать в режиме «пожарного тушения» уже после вступления изменений в силу.

– Существует опасение, что повышение НДС сделает импортные товары менее доступными, а отечественное производство не сможет оперативно занять их нишу. Как вы оцениваете потенциальное влияние реформы на соотношение импорта и местного производства?

– Влияние на импортные товары будет заметным. Однако важно учитывать, что повышение НДС также может стимулировать развитие местного производства, особенно в тех секторах, где Казахстан имеет конкурентные преимущества: например, в сельском хозяйстве, легкой промышленности и в некоторых высокотехнологичных областях. То есть в долгосрочной перспективе реформы могут даже простимулировать развитие отечественного производства, особенно если будут приняты дополнительные меры поддержки.

– Какие практические меры вы порекомендовали бы бизнесменам предпринять уже сейчас, чтобы адаптироваться к новым налоговым условиям и минимизировать возможные риски?

– Для адаптации к новым налоговым условиям и минимизации рисков предпринимателям необходимо

1. проанализировать текущую структуру бизнеса и налоговую нагрузку,

2. пересмотреть ценообразование для учета изменений,

3. изучить доступные налоговые льготы,

4. автоматизировать бухгалтерию для снижения ошибок и оптимизации выплат,

5. следить за нововведениями и участвовать в их обсуждении.

Главное – воспринимать налоговые изменения не как угрозу, а как фактор, к которому можно и нужно адаптироваться, используя грамотные стратегии управления финансами.

@nrgaudit